Curtea Constituţională a României a decis miercuri că este constituţională Legea privind stabilirea unor măsuri de redresare şi eficientizare a resurselor publice, act normativ care introduce, începând din 1 ianuarie 2026, o serie de taxe noi şi majorări ale impozitelor existente. Legea merge acum la promulgare.
Iată principalele schimbări fiscale pe care românii şi companiile trebuie să le cunoască:
Impozite pe proprietăţi
1. Impozitul pe clădiri
- Valoarea impozabilă a clădirilor creşte atât în mediul urban, cât şi rural.
- Se elimină reducerile pentru clădirile vechi; imobilele construite înainte de 1990 nu mai beneficiază de facilităţi.
- Se introduce o taxă suplimentară de 0,9% pentru clădirile cu valoare impozabilă ce depăşeşte 2,5 milioane lei.
2. Impozitul pe terenuri
- Scutirile sunt menţinute doar pentru cazuri specifice (terenuri din domeniul public, ale cultelor, unităţilor de învăţământ sau sanitare, ale parcurilor industriale).
- Terenurile intravilane (în special agricole) vor avea valori impozabile mai mari.
- Structuri agricole anterior scutite (solarii, silozuri, depozite) vor fi impozitate — cu reducere de 50%, nu scutire totală.
Impozite şi taxe auto
1. Maşini electrice
- Se introduce un impozit anual fix de 40 lei pentru vehiculele electrice.
2. Eliminarea scutirilor
- ONG-urile şi alte categorii speciale pierd scutirile pentru mijloacele de transport.
- Vehiculele hibride îşi pierd jumătate din reducerea de impozit.
3. Impozit „poluatorul plăteşte”
- Pentru autoturisme cu motoare între 1.6–2.0 litri (Euro 0–Euro 3): 238–297 lei/an;
- Pentru Euro 5: 213–267 lei/an.
- Pentru maşini cu valoare > 375.000 lei: taxă suplimentară de 0,9% pe suma care depăşeşte acest prag.
Alte taxe introduse
1. Taxa pe colete non-UE
- Coletele cu valoare < 150 euro din afara Uniunii Europene vor fi taxate cu 25 lei/coli.
- Termen de aplicare: 1 ianuarie 2026.
2. Impozitul pe criptomonede
- Câştigurile din tranzacţii cu monede virtuale vor fi impozitate cu 16%, cu păstrarea unor excepţii pentru câştiguri mici.
Contribuţii sociale
CASS pentru activităţi independente
- Baza de calcul creşte la 72 salarii minime brute/an pentru persoanele cu venituri din activităţi independente.
Regim fiscal pentru venituri din închirieri (Booking, Airbnb, etc.)
- Se elimină sistemul real şi norma de venit.
- Venitul net se calculează prin deducerea a 30% din venitul brut anual.
- Proprietăţile cu peste 7 camere vor fi tratate ca activitate independentă.
Schimbări pentru firme
1. Capital social minim pentru SRL
- SRL-urile cu afaceri sub 400.000 lei/an: capital social minim 500 lei.
- SRL-urile cu afaceri peste 400.000 lei/an: capital social minim 5.000 lei.
2. Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA)
- Rămâne în vigoare, deşi mediul de afaceri a cerut eliminarea sa.
3. Deductibilitatea cheltuielilor externe
- Cheltuielile cu servicii către firme afiliate din afara ţării (ex.: consultanţă) vor fi deduse până la 1% plafon.
Alte schimbări relevante
1. Impozitul pe dividende
- Creşte la 16% de la 1 ianuarie 2026, după majorările treptate din ultimii ani.
2. Amenzi pentru muncă nedeclarată („la negru”)
- Maximul creşte de la 20.000 lei la 40.000 lei/angajat, cu un plafon total de 1.000.000 lei indiferent de numărul de persoane.
Guvernul susţine că aceste măsuri sunt necesare pentru creşterea veniturilor bugetare şi corectarea deficitului, estimat la 8,6% din PIB în 2025, potrivit prognozelor oficiale. Legea a fost adoptată de Parlament în pofida contestaţiilor AUR, iar decizia CCR confirmă intrarea sa în vigoare de la 1 ianuarie 2026.
